Авансовый платеж рассчитан на весь период договора, но организация перечислила ежемесячный платеж в большей сумме: как восстановить НДС?

Comments

• Танюшка84, 
  Здравствуйте! Факт уплаты лизингового платежа в большей сумме, чем по графику, никак не влияет на сумму восстановления НДС с аванса. Ведь восстанавливаете вы его не по платежному поручению, а на основании полученной счет-фактуры.
• Добрый день!
  Танюшка84, когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
  
  Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
• BBuch G,  Добрый день! Подскажите, пожалуйста, авансовую счет фактуру ежемесячную на оплату не принимать?
• Доброго дня.
  

  Цитата: Подскажите, пожалуйста, авансовую счет фактуру ежемесячную на оплату не принимать?

  Принимать к вычету (п. 9 ст. 172 НК РФ ) ежемесячную авансовую счет фактуру  не имеет смысла , так как этот аванс не является по факту авансом, а является по договору финансовой аренды лизинговым платежом за месяц.
  
  

  Цитата: Факт уплаты лизингового платежа в большей сумме, чем по графику, никак не влияет на сумму восстановления НДС с аванса.

  Не соглашусь. Порядок восстановления(зачета) авансового платежа строго оговаривается договором лизинга.   Вычет НДС с аванса надо заявить в квартале, когда выполнены условия для вычета  п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК . Далее восстанавливаем согласно договору лизинга.
  
  

  Цитата: Счет фактура на услуги  получена на сумму 394764 руб.

  Восстанавливаем  2295000,00, /36 = 63750
• Танюшка84, 
  Я так понимаю, что данный вопрос возник у вас потому что вы оплатили лизинговый платеж в сумме большей, чем положено, и лизингодатель выставил вам счет-фактуру на аванс в уплаченной сумме. А что по поводу оплаты ежемесячных лизинговых платежей указано в вашем договоре лизинга, конкретно по сроку их уплаты? Есть ли указание в договоре, что предусмотрена ежемесячная авансовая оплата лизинговых платежей?
  Дело в том, что лизингодатель обязан отразить у себя авансовый платеж при поступлении от вас суммы платежа до истечении месяца, в котором будет отражена реализация. А у вас право на зачет НДС с этой авансовой счет-фактуры возникает только, если договором лизинга прямо предусмотрено, что эта оплата производится авансом.
• Вам в помощь аналогичные обсуждения:
  
  Как вычленить часть авансового платежа по договору лизинга для восстановления НДС? 
  Восстановление НДС с аванса по лизингу
• Ольга Рогова, 
  

  Цитата: Цитата:Факт уплаты лизингового платежа в большей сумме, чем по графику, никак не влияет на сумму восстановления НДС с аванса.Не соглашусь.

  Простите, с чем вы не согласитесь? С тем, что если они оплатили ежемесячный лизинговый платеж в сумме 350 000, а графиком платежей предусмотрен

  Цитата: В октябре лизинговый платеж к уплате составил 331014 руб.

  , то это как-то повлияет вот на это
  

  Цитата: Восстанавливаем  2295000,00, /36 = 63750

  ?
• Цитата: С тем, что если они оплатили ежемесячный лизинговый платеж в сумме 350 000, а графиком платежей предусмотрен

  Считаю, что Авансовым платежом он не является.. Лизинговый платеж к начислению 394764 руб, который состоит из  лизингового платежа  в октябре 331014 руб.+ 1/36 часть авансового платежа  63750руб.

  Цитата: Восстанавливаем  2295000,00, /36 = 63750

  К вычету   авансовый платеж принимали  2295000,00 ? Думаю, что принимали.
• Добрый день, авансовый платеж 2295000,00 приняла, также в 4 квартале приняла от Европлана авансовые счет фактуры по 350000,00 (октябрь, ноябрь, декабрь). График платежей прикрепила, посмотрите пожалуйста. В соответствии с ним выставлены счет фактуры на суммы 394764,00, 394764,00 и 163752,00 (октябрь, ноябрь, декабрь). С налоговой в наш адрес пришло требование о восстановлении НДС, но по данным налоговой Европлан возмещает полностью ндс с выставленных счет фактур, что в сумме составляет 158880 (сумма НДС). С вами полностью согласна, что авансовый платеж 2295000,00:36=63750 - это сумма к восстановлению ежемесячная, тогда мне не совсем понятно, почему Ероплан возмещает полностью выставленную счет фактуру и платить нам надо строго по графику, т.к. мы нигде не учитываем оплаты на большую сумму?
• Вот Вы и  запутались.  Причина в том, что Вы принимали к вычету ежемесячные с/ф. Ещё не факт, что Вы все это отразили правильно в 1С программе. Европлан возмещает правильно 158880 (сумма НДС)  
  
  394764,00  -   Восст ндс - 9724,58 + 560269,42 ( 1/36 + аванс за окт.)
  394764,00   -   Восст ндс - 9724,58 + 560269,42 ( 1/36 + аванс за окт. ,нояб)
  163752,00   -   Восст ндс - 9724,58 + 17567,42 ( 1/36 + аванс за дек.)
  Всего должно быть восстановлено.(1/36) 29173,74 + ( окт.нояб.дек) 129706,26 = 158880
  Совет не надо принимать к вычету ежемесячные с/ф на аванс, не вижу смысла, только одни проблемы.
• Ольга Рогова, Buc 
  Добрый день! Ольга, подскажите, это по одной организации, а по второй мы платим ежемесячный платеж в размере 114318,00, изначально взяли к учету авансовую 2989000,00, по договору распределена на 36 месяцев. Провожу в программе поступления услуг 197345,77, восстанавливаю НДС 83027,77 (13837,96-НДС). По данным налоговой Европлан возмещает НДС 32890,96 и у нас соответственно расхождения. Вот здесь в чем ошибка?
• График платежей можно скан.
• Прикрепила.
• Цитата: Провожу в программе поступления услуг 197345,77,

  Почему? к начислению 199718 по графику.  С/ф, которые вы принимаете к вычету  все одинаковые ? Можно скан.
• Книгу продаж прикрепила.
• Цитата: Провожу в программе поступления услуг 197345,77, восстанавливаю НДС 83027,77 (13837,96-НДС)

  Объясните логику Ваших действий.  Европлан делает правильно.  Только не понятно почему с/ф не соответствует сумме начисленных платежей по графику. Как это объясняет Лизингодатель?
• Ольга Рогова, 
  Лизингодатель не контактируют с клиентами. В личном кабинете тоже разъяснения никакие не дают почему счет фактуры не соответствуют графику. По моей логике, я принимаю авансовую счет фактуру 2989000,00, ее должна восстановить в течении действия договора 36 месяцев. В услуги лизинга ежемесячные входит оплата 114318,00 и аванс 83027,77. Извините, но я просто  не понимаю суть восстановления. авансовые счет фактуры я не беру.
  
  Ольга Рогова,
  Я правильно понимаю, я должна принять счет фактуру на услугу и полностью восстановить НДС?
• Танюшка84, 
  Добрый день!
  

  Цитата: По данным налоговой Европлан возмещает НДС 32890,96 и у нас соответственно расхождения. Вот здесь в чем ошибка?

  Еще раз скажу.
  Разница между Европланом и вашей организацией в том, что они обязаны исчислить НДС с полученных от вас авансов и восстановить его при реализации. У вас же принятие к вычету НДС с авансов является правом, а не обязанностью. Причем этим правом вы можете воспользоваться при соблюдении определенных условий. Но если вы воспользовались этим правом, то у вас возникает обязанность восстановить этот НДС в периоде реализации по этому авансу.
  Оставим в покое первоначальный аванс, уже ясно, что НДС с него вы приняли к вычету и восстанавливаете в течении 36 месяцев. Разберемся с ежемесячными платежами.

  Цитата: в 4 квартале приняла от Европлана авансовые счет фактуры по 350000,00 (октябрь, ноябрь, декабрь).

  И приняли НДС по этим счетам-фактурам к вычету. Верно? Далее получили счета-фактуры на услуги лизинга за каждый из этих месяцев, опять приняли по ним НДС к вычету в полной сумме и восстановили НДС в размере 1/36 первоначального лизингового платежа. А НДС принятый к вычету с аванса в 350 000 вы когда восстанавливать будете? Или так и будете ежемесячно принимать к вычету "двойной" НДС сначала по авансовой счет-фактуре, затем по счету-фактуре на реализацию?
  Выхода здесь два - либо вы принимаете к вычету НДС по ежемесячным авансовым платежам по ежемесячным авансовым счетам-фактурам и в конце месяца восстанавливаете НДС в полной сумме полученной счет-фактуры на реализацию , часть -этой суммы будет восстановлением 1/36 первоначального авансового платежа, а часть восстановлением НДС с ежемесячного авансового платежа. Т.е. делаете как Европлан.
  Либо не принимаете вычет НДС в ежемесячного авансового платежа. Просто не проводите авансовые счета-фактуры на 350 000. И к ежемесячному вычету будет сумма за услуги лизинга, а к восстановлению 1/36 первоначального аванса.
• Buch G, 
  Добрый день! Я приняла от Европлана только авансовые счет фактуры. Услуги ежемесячные я к учету не принимала, сейчас мне надо сдать уточненную декларацию,
• .
  
  

  Цитата: Я приняла от Европлана только авансовые счет фактуры. Услуги ежемесячные я к учету не принимала, сейчас мне надо сдать уточненную декларацию,

   Надо сдать уточненку. Не нужно принимать с/ф на ежемесячные авансовые платежи , смысла в них нет только путаница. Вам проще будет отследить принятую к вычету авансовую с/ф 2989000,00 при  восстановлении 1/36.
• Ольга Рогова,  
  Извините, я вас немного запутала у меня 2 организации с аналогичными договорами. В случае с авансом 2989000,00 я авансовые счет фактуры не принимала. Можете мне объяснить, почему у Европлана полностью возмещается НДС в сумме 197345,77 (32890,96). Вот этот момент мне не совсем понятен.
  Провожу в программе поступления услуг 197345,77, восстанавливаю НДС 83027,77 (13837,96-НДС) ранее вам писала.
• Цитата: Надо сдать уточненку. Не нужно принимать с/ф на ежемесячные авансовые платежи , смысла в них нет только путаница. Вам проще будет отследить принятую к вычету авансовую с/ф 2989000,00 при  восстановлении 1/36.

    2295000,00,  не много запуталась

  Цитата: Можете мне объяснить, почему у Европлана полностью возмещается НДС в сумме 197345,77 (32890,96).

  Потому что у Европлана  1/36 часть +ежемесячная авансовая с/ф на авансовый платеж( которую он обязан выставить и начислить НДС 114218,00).
  У Вас в книгу покупок должна попасть с/ф к вычету  197345,77 , в книгу продаж попадет восстановление аванса 1/36 часть .
• Ольга Рогова, 
  У меня так и есть в декларации, но т.к. Европлан возмещает и 1/36 и авансовую, у нас суммы НДС не идут. У меня же только 1/36, поэтому у налоговой вопросы к нам.
• Цитата: У меня так и есть в декларации, но т.к. Европлан возмещает и 1/36 и авансовую, у нас суммы НДС не идут. У меня же только 1/36, поэтому у налоговой вопросы к нам.

  Отвечайте ФНС , так как у Вас есть.
  Обязательно выясните почему расхождения суммы с/ф с начислениями по графику платежей.
• Ольга Рогова, 
  Спасибо вам большое за помощь.